Immobilienfonds und Steuer
(Andreas Schrobback Berlin, 03.12.2012) Die Besteuerung von Immobilienfonds ist grundsätzlich abhängig von der Art des Fonds (also z. B. geschlossener oder offener Immobilienfonds) und natürlich von der individuellen Situation des Steuerpflichtigen. Immobilienfonds investieren in Immobilien, welche in der Regel langfristige Erträge aus Mieteinnahmen generieren sollen – einige Fonds möchten darüber hinaus Veräußerungsgewinne durch An- und Verkauf von Immobilien erzielen. Abhängig von der Art der Investition werden so deutlich unterschiedliche Besteuerungen erreicht. Bei offenen Immobilienfonds handelt es sich um die sehr weit verbreiteten, klassischen Anlagemöglichkeiten mit breiter Streuung und Erträgen durch Mieteinnahmen bzw. Veräußerungen.
Der Fonds partizipiert dabei von Kurssteigerungen, welche bei einem Verkauf durch den Anleger gemäß den Bestimmungen der Abgeltungssteuer zu versteuern sind. Für die Ausschüttungen offener Immobilienfonds greift der Freibetrag von 801 € – d.h. nur, wenn dieser ausgenutzt ist, sind die Ausschüttungen zu versteuern. Anders verhält es sich bei geschlossenen Immobilienfonds: Hier tritt der Anteilserwerber als unternehmerisch Beteiligter an einem oder wenigen, bestimmten Immobilienprojekten auf. Somit werden bei einer Vermietung auch entsprechende Erträge aus Vermietung und Verpachtung erzielt, welche mit dem persönlichen Einkommenssteuersatz versteuert werden müssen. Bei der Veräußerung von Immobilien gilt die gesetzliche Spekulationsfrist von 10 Jahren.
Wird die Immobilie nach dieser Haltedauer veräußert, sind die dabei erzielten Gewinne steuerfrei. Wird die Immobilie vorher veräußert, müssen erzielte Gewinne entsprechend versteuert werden. Bei allen Betrachtungen dieser Art ist für die definitive Steuerlast auch entscheidend, in welcher Einkommens- und Vermögenslage sich der Fondsinvestor befindet – es ist deshalb dringend anzuraten, dass vor einem größeren Engagement ein Steuerberater konsultiert wird, wenn Fragen hinsichtlich der Besteuerung existieren. Nur er kann anhand der persönlichen Situation exakte Angaben zur voraussichtlichen Steuerbelastung machen.
Die von der Regierung versprochene flächendeckende Kindertagesstätten-Versorgung ist noch nicht realisiert, weil es vielerorts noch an entsprechenden Kapazitäten fehlt. Dieses Szenario rückt nun auch Fondsinitiatoren und private Investoren ins Rampenlicht: Es fehlen rund 200.000 Kita-Plätze und die entsprechenden Immobilien dazu. Immobilienfonds haben dieses Marktsegment nun ins Visier genommen und versprechend vergleichsweise sichere Renditen weit oberhalb des geltenden Tagesgeldniveaus. Ein gewisser ethischer Reiz ist damit zudem ebenfalls verbunden, denn Kinder stehen im Mittelpunkt der Gesellschaft und bilden unsere Zukunft – das wäre also auch ein Engagement für die Zukunft unserer Kleinsten.
(Berlin, 30.11.2012) In vielen großen Städten Deutschlands boomt der Immobilienmarkt. In westlichen Metropolen des Landes sind Immobilien für viele Käufer deshalb oftmals nicht mehr bezahlbar. Allerdings gibt es im Osten des Landes noch viele günstige und auch attraktive Immobilienangebote, laut Andreas Schrobback auch in der Messestadt Leipzig. Der Markt überzeugte in den letzten Jahren insbesondere durch Stabilität. Zudem konnte sich der Leerstand am Wohnungsmarkt in den letzten Jahren deutlich zurückentwickeln. Das spricht für eine positive Entwicklung des gesamten Immobilienmarktes der Stadt. Dabei sind es vor allen Dingen junge Menschen, welche den attraktiven Wohnraum der Metropole des Ostens für sich entdeckt haben. Viele kommen zum Studieren in die Stadt, aber auch um in der modernen Metropole in das Berufsleben zu starten.
Geschlossene Schiffsfonds stellen eine Beteiligung im unternehmerischen Sinne an einer Schifffahrtsgesellschaft dar, oft sind die Beteiligungen nur auf ein bestimmtes Schiff (z.B. ein Containerschiff) bezogen. Die am weitesten verbreitete Form ist die Beteiligung in Form eines Kommanditisten einer GmbH & Co. KG. Grundsätzlich handelt es sich hier um eine sehr langfristige Beteiligung – der übliche Zeitrahmen der Kapitalbindung liegt zwischen 10 und 25 Jahren. Die Finanzierung erfolgt dabei sowohl über die Anteilseigner als auch über weitere Kreditgeber, z.B. Banken.
(Berlin, 23.11.2012) In Deutschland gibt es viele Bauwerke, die unter Denkmalschutz stehen. Dadurch hat sich das Land eine besondere Vielfalt an kulturhistorischen Zeitzeugen bewahren können. Die architektonische Vielfalt ist ein kulturelles Erbe, welches einen besonderen Schutz verdient. Viele Bauwerke sind für die Wissenschaft, Kunst und auch für die Kultur von besonderer Bedeutung und erzählen zum Teil auch ein Stück Heimatgeschichte. Aber auch im Bereich der Geldanlage sind Baudenkmäler eine gern gesehene Investition, denn mit diesen Immobilien können Anleger, im Gegensatz zu Neubauten, bessere Steuerersparnisse und Abschreibungsmöglichkeiten nutzen. Aber auch bei der Eigennutzung können Immobilienbesitzer von hohen Steuerersparnissen profitieren.
Edelmetalle machen in den letzten Monaten immer wieder als Anlagealternative von sich reden – allen voran das Gold. Grundsätzlich kann sich dabei die Wertentwicklung von Edelmetallen nicht vorhersagen lassen, jedoch wurden Edelmetalle gerade in den vergangenen Krisen immer wieder von den Anlegern als „sicherer Hafen“ bevorzugt für die Vermögenssicherung genutzt. Die Höchststände insbesondere beim Gold ist diesem krisenbehafteten Umstand zu verdanken. Jedoch wohnt diesem Umstand auch das Risiko eines Wertverfalls inne, denn wenn andere Anlageformen wieder mehr Anlegervertrauen gewinnen sollten, verschieben sich die Anlegerprioritäten ggf. wieder.